Baumaßnahmen und ihre Auswirkungen auf die Immobilienertragsteuer
Die Immobilienertragsteuer (ImmoESt) unterscheidet streng zwischen Alt- und Neuvermögen. Während Altvermögen einer pauschalierten Besteuerung unterliegt, wird für Neuvermögen in der Regel die tatsächliche Differenz zwischen Anschaffungskosten und Veräußerungserlös als steuerpflichtiger Gewinn herangezogen. Dabei ist der Stichtag 31. März 2012 maßgeblich – und insbesondere die Frage, ob nach diesem Datum Baumaßnahmen gesetzt wurden. Doch um die […]
NoVA Änderungen ab 01.07.2025
Am 30. Juni 2025 wurde eine wesentliche Novelle des Normverbrauchsabgabegesetzes kundgemacht. Sie bringt nicht nur eine veränderte Definition des Kraftfahrzeugbegriffs, sondern stellt auch die Systematik der Besteuerung teilweise auf den Stand vor Juli 2021 zurück. Im Zentrum stehen praxisrelevante Änderungen bei der Besteuerung von Pick-ups, Kastenwägen und Wohnmobilen. Nachstehend beleuchten wir die wichtigsten Punkte. Der […]
Teilweise Gewinnausschüttung zulässig
Bei einer gespaltenen Gewinnverwendung im engeren Sinn handelt es sich um eine besondere Form der Gewinnausschüttung in Kapitalgesellschaften, insbesondere bei GmbHs. Dabei wird der Bilanzgewinn nicht gleichmäßig auf alle Gesellschafter ausgeschüttet, sondern nur bestimmte Gesellschafter erhalten eine Ausschüttung. Der verbleibende Bilanzgewinn wird im Unternehmen belassen (thesauriert) – typischerweise durch Ausweis im Bilanzgewinn oder in den […]
Feiertagsarbeitsentgelt ab 2025 steuerpflichtig: BMF folgt BFG-Rechtsprechung
Mit einer aktuellen Entscheidung hat das Bundesfinanzgericht (BFG) am 19. Dezember 2024 (RV/3100544/2017) eine grundlegende Änderung in der steuerlichen Behandlung von Feiertagsarbeitsentgelt gemäß § 9 Abs. 5 Arbeitsruhegesetz (ARG) vorgenommen. Nun hat auch das Bundesministerium für Finanzen (BMF) in einer Anfragebeantwortung vom 2. April 2025 klargestellt: Diese Entgelte sind ab dem Kalenderjahr 2025 steuerpflichtig – […]
Substanzgenussrechte & Vesting: BMF klärt Übergang des wirtschaftlichen Eigentums
Das Bundesministerium für Finanzen (BMF) hat am 21. März 2025 eine praxisrelevante Anfrage zur ertragsteuerlichen Behandlung von Mitarbeiterbeteiligungen in Form von Substanzgenussrechten beantwortet. Im Fokus steht dabei die Frage, ob und wann bei derartigen Beteiligungsmodellen – insbesondere bei Vereinbarung von Reverse-Vesting-Mechanismen, Cliff-Perioden sowie Good- und Bad-Leaver-Klauseln – der Übergang des wirtschaftlichen Eigentums auf den Mitarbeiter […]
BMF passt Zinssätze an – Das ändert sich ab 12. März 2025
Die Europäische Zentralbank (EZB) hat am 6. März 2025 und am 30. Jänner 2025 jeweils eine Senkung des Leitzinses um 0,25 Prozentpunkte beschlossen. Da Änderungen von insgesamt weniger als 0,50 Prozentpunkten seit der letzten Anpassung des Basiszinssatzes nicht berücksichtigt werden, wurde der Basiszinssatz nun gesamt um 0,50 Prozentpunkte von 2,53 % auf 2,03 % gesenkt. […]
Neue Regeln zur Belegfälschung: Hohe Strafen drohen
Mit dem Betrugsbekämpfungsgesetz 2024 wurde eine bedeutende Neuerung im Finanzstrafgesetz (FinStrG) eingeführt: Der neue § 51b FinStrG schafft eine eigene Finanzordnungswidrigkeit für die Fälschung und Verwendung unrichtiger Belege. Diese Änderung soll die Strafbarkeit im Zusammenhang mit Scheinunternehmen und missbräuchlichen Rechnungspraktiken verschärfen. Doch die Regelung betrifft weit mehr als nur kriminelle Strukturen – auch reguläre Unternehmen […]
Erneut mit dem BGF-Preis ausgezeichnet!
Gesunde und motivierte Mitarbeiter:innen sind der Schlüssel zu langfristigem Erfolg. Deshalb setzen wir in der Kanzlei Sykora auf eine nachhaltige Betriebliche Gesundheitsförderung (BGF), die weit über den Standard hinausgeht. Unser Engagement wurde nun bereits zum vierten Mal in Folge mit dem BGF-Preis ausgezeichnet. Diese renommierte Auszeichnung wird an Unternehmen verliehen, die durch innovative und wirkungsvolle […]
AfA nach Entnahme eines Gebäudes
Das Bundesministerium für Finanzen (BMF) veröffentlicht regelmäßig Erläuterungen zu offenen steuerlichen Fragestellungen, die für die Praxis von großer Relevanz sind. In einer aktuellen Anfragebeantwortung vom 08.01.2025 nimmt das BMF zur steuerlichen Behandlung der Buchwertentnahme von Gebäuden nach § 6 Z 4 EStG 1988 Stellung – eine Thematik, die in der Fachwelt und Beratungspraxis intensiv diskutiert […]
PV-Werte 2025
Die Personalverrechnung für das Jahr 2025 bringt erneut einige Anpassungen und wichtige Werte, die sowohl für Arbeitgeber als auch für Arbeitnehmer von Bedeutung sind. Hier finden Sie eine übersichtliche Zusammenstellung der relevanten Werte: Sozialversicherung Höchstbeitragsgrundlage: Täglich: € 215,00 Monatlich: € 6.450,00 (für freie Dienstnehmer: € 7.525,00) Jährlich (Sonderzahlung): € 12.900,00 Geringfügigkeitsgrenze: Monatlich € 551,10 Pauschale […]